| |
Дата розміщення: 28.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Аудитор-Консультант-Юрист». |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
35531560 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
вул. Чапаєва, 10 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4082, 13.12.2012 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, до 01.11.2017 року |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок
(ЗВIТ незалежних аудиторiв)
ЩОДО РIЧНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI та РIЧНИХ ЗВIТНИХ ДАНИХ
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ТАРАЩАПЛЕМСIЛЬРИБГОСП»
за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року
Власникам акцiй,
Керiвництву
ПрАТ «Таращаплемсiльрибгосп»
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв
та фондового ринку
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi суб’єкта малого пiдприємництва
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«ТАРАЩАПЛЕМСIЛЬРИБГОСП»
за фiнансовий рiк, що закiнчився станом на 31 грудня 2016 року
м. Київ 26 квiтня 2017 року
Акцiонерам, керiвництву
ПрАТ «ТАРАЩАПЛЕМСIЛЬРИБГОСП»
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв
та фондового ринку
Ми провели аудит фiнансової звiтностi суб?єкта малого пiдприємництва ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ТАРАЩАПЛЕМСIЛЬРИБГОСП» (далi за текстом – «Товариство»), яка включає баланс станом на 31.12.2016 р. та звiт про фiнансовi результати за 2016 рiк.
Аудиторську перевiрку розпочато 21 квiтня 2017 року та закiнчено 26 квiтня 2017 року.
Основнi вiдомостi про Товариство:
Повна назва: ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ТАРАЩАПЛЕМСIЛЬРИБГОСП».
Код ЄДРПОУ: 30228338.
Юридична адреса: 09500, Київська обл., Таращанський район, мiсто Тараща, вулиця Пiонерська, будинок 44А.
Дата та номер державної реєстрацiї: Дата державної реєстрацiї: 29.03.2002, дата запису: 20.02.2006, № запису: 1 348 120 0000 000215
Основнi види дiяльностi вiдповiдно до установчих документiв:
03.12 Прiсноводне рибальство;
03.22 Прiсноводне рибництво (аквакультура) (основний)
Чисельнiсть працiвникiв на звiтну дату: - 1 чол.
Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй: Реєстрацiйний номер 139/10/1/2002, дата реєстрацiї випуску акцiй 25 квiтня 2002 року.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансовi звiти
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень у наслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання попередньої фiнансової звiтностi.
Обсяг аудиторської перевiрки:
Ми спланували та провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Законiв України «Про акцiонернi товариства», «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», «Про аудиторську дiяльнiсть», Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики (далi – „МСА”) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 122 вiд 18 квiтня 2003 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора".
МСА вимагають, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання достатнiх доказiв щодо вiдсутностi в облiку суттєвих помилок. Пiд час аудиту зроблено дослiдження шляхом вибiркового тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих в облiку, а також оцiнку вiдповiдностi застосованих принципiв облiку i суттєвих попереднiх оцiнок вiдповiдностi застосованих принципiв облiку i суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку в Українi. На нашу думку, проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для складання аудиторського висновку.
Змiстовна частина висновку
Фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, затверджена для випуску 20 лютого 2017 року i пiдписана управлiнським персоналом в особi Директора. Товариство веде бухгалтерський облiк та складає фiнансову звiтнiсть в українськiй гривнi (грн.), яка є функцiональною валютою подання фiнансової звiтностi.
При пiдготовцi фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) фiнансової звiтностi (ПСБО), виробленi судження, оцiнки та припущення, що впливають на застосування облiкової полiтики. Допущення i оцiнки вiдносяться в основному до визначення строкiв експлуатацiї, визнання i змiни забезпечень та вимiрювання забезпечень.
Класифiкацiю та оцiнку всiх видiв активiв, тобто ресурсiв, контрольованих Товариством в результатi минулих подiй, використання котрих, як очiкується, призведе до отримання економiчних вигод у майбутньому, зроблено коректно.
Чистi активи Товариства станом на 31.12.2016 року становлять «мiнус» 7,4 тис. грн., в тому числi статутний капiтал 92,7 тис. грн., та непокритий збиток – 100,1 тис. грн.
Вiдповiдно до реєстру власникiв цiнних паперiв вих. № 129921зв вiд 09.03.2017 року ПАТ «Нацiональний депозитарiй України» станом на 31.12.2016 року власниками iстотної частки статутного капiталу Товариства були:
Учасник Частка володiння, % Номiнальна вартiсть, тис. грн.
Кулик Олександр Вiкторович 11,78 11,8
Курцев Iгор Миколайович 54,75 50,8
Iншi (менше 5%) 33,47 30,1
Разом 100 92,7
Станом на дату проведення аудиторської перевiрки вiдбулися змiни в складi засновникiв Товариства (фiзична особа Кулик О.В. володiє долею в статутному капiталi 66,53 %, 62,2 тис. грн.)
Аудиторами перевiрено iншу суттєву iнформацiю, що розкривалася Товариством, та подається до Комiсiї, а також iншi звiти та iнформацiю, зокрема, протоколи загальних зборiв акцiонерiв, звiт ревiзора щодо фiнансово-господарської дiяльностi, у вiдповiдностi до вимог МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", суттєвих невiдповiдностей мiж даними фiнансової звiтностi та iншою iнформацiєю, не встановлено.
Порушень у здiйсненнi значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до ст. 70-72 Закону України"Про акцiонернi товариства" на протязi 2016 року не виявлено.
Корпоративне управлiння Товариства передбачає таку структуру – загальнi збори акцiонерiв, Наглядова рада, Директор, Ревiзор. Дiяльнiсть їх ґрунтується на вимогах Закону України «Про акцiонернi товариства», дiючого статуту.
Аудиторами, в ходi аудиторської перевiрки, не виявлено ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi").
Управлiнський персонал Товариства не iдентифiкує подiї чи умови, якi поставили би пiд сумнiв здатнiсть продовжувати безперервну дiяльнiсть протягом 12 мiсяцiв.
Важливi чи iстотнi подiї, що приводять до можливостей ризику в перiод з 01 сiчня 2017 р. до дати цього звiту, не вiдбувалися.
Управлiнським персоналом прийнято рiшення утриматися вiд iндексацiї фiнансової звiтностi згiдно ПСБО 22.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Товариство в 2016 роцi не здiйснювало фiнансово-господарської дiяльностi, хоча i має в орендному користуваннi нерухоме майно – гiдротехнiчнi споруди рибогосподарських технологiчних водойм, розташованi на земельних дiлянках загальною площею 410,3345 га, оскiльки постановою Вищого господарського суду України вiд 29.03.2012 р. у справi № 19/073-11 визнано недiйсним договiр зберiгання з правом користування № 17 вiд 01.07.04, укладений мiж ДП «УКРРИБА» та ЗАТ «Таращаплемсiльрибгосп» та зобов'язано останнє повернути ДП «УКРРИБА» вищевказанi гiдротехнiчнi споруди. Непокритий збиток на 31.12.2016 року – 101,1 тис. грн.
Товариство складає фiнансову звiтнiсть згiдно П(С)БО 25 «Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва», який передбачає складання фiнансової звiтностi за скороченою формою (Баланс станом на 31.12.2016 року та Звiт про фiнансовi результати за 2016 рiк). Не передбачається складання Звiту про рух грошових коштiв, Звiту про власний капiтал та Примiток до фiнансової звiтностi. Така форма звiтностi не достатньо розкриває iнформацiю щодо складу активiв та зобов’язань Товариства, якi є iнформативними для користувачiв звiтностi.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть за операцiями з 01 сiчня 2016 року по 31 грудня 2016 року вiдображає достовiрно, в усiх iнших суттєвих аспектах, фiнансовий стан ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ТАРАЩАПЛЕМСIЛЬРИБГОСП» станом на 31 грудня 2016 року, його фiнансовий результат за 2016 рiк вiдповiдно до Нацiональних стандартiв (положень) бухгалтерського облiку (ПСБО).
Пiдпис аудитора вiд iменi аудиторської фiрми
Директор, аудитор Чулковська I.В.
Сертифiкат аудитора серiї А № 004127
Основнi вiдомостi про аудитора (аудиторську фiрму):
Назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Аудитор-Консультант-Юрист».
Юридична адреса: м. Київ, вул. Чапаєва, 10
Тел. 044-360-46-37.
Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв: № 4082, видане Рiшенням АПУ вiд 13.12.2007 року №185/5, дiйсне до 01.11.2017 року.
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi: № 0387, видане Рiшенням АПУ вiд 26.09.2013 року № 279/4.
Дата та номер рiшення Аудиторської палати України про внесення до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту: 06.09.2013 року № 279/4.
Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ: № 0092 видане Нацкомфiнпослуг вiд 14.01.2014 року. Строк дiї свiдоцтва до 01.11.2017 року.
-
-
- |
|
Телефон: 
e-mail: