| |
Дата розміщення: 26.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "АУДИТ КИЄВА" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22888948 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
04214, мiсто Київ, вулиця Героїв Днiпра, будинок 38, квартира 79 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0473, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, до 24.09.2020 року |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
273/4, 04.07.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
20.04.2018 - 18.04.2018 |
| Думка аудитора |
|
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Висловлена "УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА" |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
8, 05.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
26.02.2018 - 07.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
05.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
20000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Незалежна аудиторська фiрма «Аудит Києва»
А У Д И Т О Р С Ь К И Й ЗВIТ (В И С Н О В О К)
щодо фiнансової звiтностi за 2017 рiк Приватного акцiонерного товариства «Таращаплемсiльрибгосп»
м.Київ 05 березня 2018р.
Аудиторською фiрмою «Аудит Києва», що дiє на пiдставi Законiв України «Про аудиторську дiяльнiсть в Українi», «Про цiннi папери та фондовий ринок», «Про акцiонернi товариства» та вимогам iжнародних стандартiв аудиту (далi-МСА), з контролю якостi аудиту, надання впевненостi та iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку, проведена перевiрка повного пакету фiнансової звiтностi за 2017 рiк, Приватного акцiонерного товариства «Таращаплемсiльрибгосп». Аудиторський висновок адресовано акцiонерам та керiвництву ПрАТ «Таращаплемсiльрибгосп».
Згiдно договору №8 вiд 05.02.2018р. перевiрку провели фахiвцi з бухгалтерського облiку та аудиту АФ «Аудит Києва» за участю директора фiрми Кубрак Анатолiя Романовича, сертифiкат аудитора серiї А №001755 вiд 24.11.1994р., iз подовженням строку чинностi до 24.11.2018р., який видано Аудиторською палатою України. Мiсце проведення аудиту: 09500, м.Тараща Київської обл., вул.Пiонерська, буд.44-А. Початок проведення аудиту 26.02.2018р., закiнчено 01.03.2018р.
АФ «Аудит Києва», Аудиторською палатою України (надалi АПУ), видане свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм №0473 вiд 26.01.2001р., термiн чинностi якого подовжено Аудиторською палатою України до 24.09.2020р. Рiшенням АПУ вiд 04.07.2013р. №273/4 видане свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi з включенням до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити обов’язковий аудит для НКЦПФР. Державна реєстрацiя АФ «Аудит Києва» здiйснена Оболонською РДА в м.Києвi 23.11.1994р., iдентифiкацiйний код 22888948, номер запису в Єдиному реєстрi юридичних осiб 1 069 120 0000 005607 Мiсцезнаходження АФ «Аудит Києва»: 04214, м.Київ-214, вул. Героїв Днiпра 38, к.79, тел/факс 414-47-65, ел.адреса Audit.Kieva@gmail.com. Поточний рахунок №26004003680001 в ПАТ «Кредi Агрiколь Банк», МФО-300614.
Дата державної реєстрацiї ПрАТ «Таращаплемсiльрибгосп» 29.03.2002р. Реєстрацiя здiйснена Таращанською районною державною адмiнiстрацiєю Київської областi. Iдентифiкацiйний код юридичної особи 30228338, номер запису в Єдиному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв 1 348 120 0000 000215. Мiсцезнаходження ПрАТ «Таращаплемсiльрибгосп»: 095000, м.Тараща Київської областi, вул.Пiонерська, буд. 44-А, тел. 826651534. Поточний рахунок 26005500296083 в ПАТ «Кредi Агрiколь Банк», МФО-300614.
Основною дiяльнiстю пiдприємства є прiсноводне рибництво (аквакультура).
Вiдповiдальними особами за фiнансову звiтнiсть є:
Директор: Кулик Олександр Вiкторович
Головний бухгалтер: Кулик Олександр Вiкторович
Нами перевiрена фiнансова звiтнiсть за 2017р., яка включає наступнi форми фiнансових звiтiв та додатки до них:
Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2017 року.
Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2017 рiк.
Журнал-ордери з додатками до фiнансової звiтностi за 2017 рiк.
Засновницькi та реєстрацiйнi документи.
Протоколи загальних зборiв за 2017 рiк.
Вiдповiдальнiсть за цi фiнансовi звiти несе управлiнський персонал ПрАТ «Таращаплемсiльрибгосп». Ми несемо вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на пiдставi нашої аудиторської перевiрки.
Ми провели аудиторську перевiрку згiдно з вимогами Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти зобов’язали нас спланувати i здiйснити аудиторську перевiрку так, щоб одержати обґрунтовану впевненiсть у тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих помилок. Аудит передбачав перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми i розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включала також оцiнювання застосовуваних принципiв бухгалтерського облiку та суттєвий вплив облiкових оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнювання наданих фiнансових звiтiв у цiлому.
Бухгалтерський облiк товариства побудовано за журнально-ордерною формою з використанням комп’ютера по нацiональним стандартам П(С)БО, вiдповiдно вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99р. №996-Х1У та «Порядку подання фiнансової звiтностi» затвердженого Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України 28.02.2000р. №419 зi змiнами та доповненнями.
Бухгалтерська i статистична звiтнiсть складалась i здавалась в вiдповiднi державни установи у встановленi законодавством термiни. На протязi перевiряємого перiоду облiкова полiтика не змiнювалась.
Розкриття iнформацiї за видами активiв.
Класифiкацiя i облiк основних засобiв ведеться у вiдповiдностi до вимог дiючих нормативних актiв. Всi операцiї вiдповiдають бухгалтерським даним аналiтичного i синтетичного облiку основних засобiв до критерiям визнання за П(С)БО «Основнi засоби». Первiсна вартiсть основних засобiв станом на 31.12.2017р. становить 92,7т.грн., знос – 0т.грн., залишкова вартiсть – 92,7т.грн. Облiк запасiв вiдповiдає порядку визнання та первiсної оцiнки придбання запасiв П(С)БО «Запаси» i чинному законодавству. Оприбуткування матерiалiв, товарiв, готової продукцiї, палива, запчастин та малоцiнних активiв проводиться за цiнами придбання без ПДВ, їх рух та списання на виробничi потреби пiдтверджується первинними документами i достовiрно оцiненi згiдно прийнятої на пiдприємствi облiкової полiтики.
Виробничi запаси 31.12.2017р. вiдсутнi.
Данi облiку, вiдповiдають даним балансу.
Дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2017р. вiдсутня.
Розкриття iнформацiї про зобов’язання.
Кредитами банку у звiтному перiодi емiтент не користувався. Поточнi зобов’язання за розрахунками станом на 31.12.2017р. становлять:
- з бюджетом 13,6т.грн.
- за товари, роботи, послуги 83,9т.грн.
- зi страхування 0,2т.грн.
- з оплати працi 1,4т.грн.
- iншi поточнi зобов’язання 85,4т.грн.
Всього: 184,5т.грн.
Вказанi зобов’язання реальнi до сплати за договiрними строками
розрахункiв.
Розкриття iнформацiї про власний капiтал.
Свiдоцтвом про реєстрацiю акцiй №139/10/1/2002 вiд 15 квiтня 2016р., виданого Територiальним управлiнням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку в м.Києвi та Київськiй областi, статутний капiтал зареєстровано у сумi 92733,00 гривнi (Девяносто двi тисячi сiмсот тридцять три гривнi 00 коп.), який подiлений на 370932шт. простих iменних акцiй у бездокументарнiй формi iснування, номiнальною вартiстю 0,25грн. за одну акцiю. Державна частка у Статутному капiталi вiдсутня.
Власний капiтал станом на 31.12.2017р. становить 0,5т.грн. в тому числi:
Статутний капiтал 92,7т.грн.
Непокритий збиток 92,2т.грн.
ВСЬОГО: 0,5т.грн.
Статтi власного капiталу сформованi згiдно з нормативами та положеннями нацiональних стандартiв П(С)БО «Звiт про власний капiтал». Аналiтичний облiк Статутного капiталу ведеться на рахунку 40. Своєчасно i достовiрно вносяться записи в облiку про формування та використання капiталу. Використання нерозподiленого прибутку здiйснюється згiдно зi Статутом та рiшенням загальних зборiв акцiонерiв. Додатковий випуск акцiй не здiйснювався. Iпотечнi облiгацiї та iншi цiннi папери не випускалися.
Висновок: Вартiсть чистих активiв емiтента менша вiд статутного капiталу. Вимоги п.3, ст.155 Цивiльного кодексу України не дотримуються.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку.
Методи облiку готової продукцiї, товарiв, послуг та їх реалiзацiя вiдповiдають чинному законодавству i вимогам П(С)БО «Доходи». Балансовий та оподаткований прибуток визначено згiдно з чинним законодавством. Чистий дохiд вiд реалiзацiї виробленої продукцiї, товарiв, послуг та iнших операцiйних доходiв за 2017 рiк становить 385,9т.грн. Витрати склали: собiвартiсть реалiзованої продукцiї 373,3т.грн., iншi операцiйнi витрати 3,0т.грн., податок на прибуток 1,7т.грн. Чистий прибуток становить 7,9т.грн. Дивiденди у звiтному перiодi не нараховувалися i не виплачувалися.
Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного перiоду та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
У 2017р. вiдбулися змiни у персональному складi посадових осiб, iнших дiй визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» не вiдбувалося.
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю , що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю, не встановлено.
Значнi правочини, предметом яких було майно вартiстю 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства, за даними рiчної фiнансової звiтностi за 2017 рiк, не здiйснювались.
В товариствi впровадженi принципи корпоративного управлiння вiдповiдно до рiшення ДКЦПФР вiд 11.12.2003р. за №571 «Про затвердження принципiв корпоративного управлiння». Служба внутрiшнього аудиту не створена. Перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi емiтента за результатами фiнансового року, та iншi перевiрки передбаченi Статутом або внутрiшнiми положеннями Товариства, проводить незалежна аудиторська фiрма.
Вiдповiдно до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi», аудиторами були iдентифiкованi й оцiненi ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. Нами отриманi достатнi та прийнятнi аудиторськi докази, якi дозволяють знизити ризик суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства до прийнятного рiвня.
Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка дає обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
У результатi проведеного аудиту встановлено, що iснували обмеження обсягу аудиторських робiт. Аудитор не мав можливостi виконати такi необхiднi аудиторськi дослiдження як спостереження за iнвентаризацiєю основних засобiв, товарно-матерiальних запасiв, дебiторської та кредиторської заборгованостi на дату складання фiнансової звiтностi товариством. Цi роботи проведено без участi незалежного аудитора, оскiльки дата проведення iнвентаризацiї передувала дати проведення аудиту. Пiд час перевiрки аудиторами були вивченi, проаналiзованi та зiставленi документи, якi пiдтверджують право власностi на основнi засоби та малоцiннi активи. Визначенi питання мають обмежений вплив на фiнансовi звiти i не несуть ризикiв перекручування загальної рiчної фiнансової звiтностi. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансовi звiти ПрАТ «Таращаплемсiльрибгосп» в усiх суттєвих аспектах справедливо й достовiрно вiдображають фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2017 року.
Аудитор АФ «Аудит Києва»: О.А.Стешин
(сертифiкат аудитора №007098 вiд 18.12.2008р.
подовженого АПУ до 18.12.2018р.)
Директор АФ «Аудит Киева»: А.Р.Кубрак
(сертифiкат аудитора серiї А № 001755 вiд 24.11.1994р.
подовженого АПУ до 24.11.2018р.)
-
-
- |
|
Телефон: 
e-mail: